高管的三件事应该知道向慈善机构捐赠限制或控制股票

作者 艾伦·戈苏西省,东北发展总监

2019年11月21日

如果您的一些客户是企业高管,他们可能可以访问强大但经常未开发的慈善资源:作为股权赔偿包的一部分收到的未注册或其他限制股份。这些资产可能是给予慈善机构的更多税收,但他们往往需要额外的规划。

为了简化捐赠过程,C-Suite高管越来越转向捐助者建议的资金(DAF)。像国家慈善信托(NPT)这样的DAF赞助商在接受和清算限制股票和控制股的贡献中经验丰富。

捐赠作为执行赔偿奖的一部分收到的股票,这里有三件需要考虑:

您的客户应该咨询他或她的法律和税务顾问,以确定国税局是否需要履行合格的评估,以证实贡献资产的公平市场价值。捐助者是否需要获得合格的评估,以限制股份的贡献取决于每种案件的事实和情况。

如果股份受限制,但NPT将与公司内部律师合作 转让股份并删除限制,因此不应将股份清算收到。股份于NPT清算后,该收益将在DAF中提供授予制剂。

您的客户的礼物获得了最有利的税收处理,让他们更多地给予慈善机构。 为DAF提供长期资本资产,如受限制或控制股票持有的股票持有的股票可能对您的客户具有重大的税收利益。通过在清算之前促进股票,捐助者能够避免在销售时承认资本收益。此外,捐助者有权授予股份公平市场价值的慈善扣除,占捐助者调整后的30%的年度持续的年收入(有能力携带任何未使用的部分长达五年)。相比之下,在为私营基金会捐款时,捐助者的慈善扣除将是成本基础或公平市场价值的较小者,并将限制在捐助者调整后的20%的年度(五年)带着向前)。

限制性和控制股的礼物需要特别注意和尽职调查。在NPT,我们确保该过程适合您的客户,以便他们能够专注于他们的慈善视野。

有关执行赔偿的更多信息,提供策略, 阅读更多 这里 或通过电话联系(888)878-7900或通过电子邮件联系 [email protected].

 

艾伦·戈苏西省是NPT的东北地区发展总监,拥有20多年的金融市场经验。她负责业务发展,关系管理和先进的慈善计划。

NPT不提供法律或税收建议。此博客帖子仅供参考,并非旨在,不得依赖于法律或税务建议。此处包含的信息的适用性可能因个人情况而有所不同。

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