DAF Insights:我的客户最适合什么:私人基金会或DAF?

作者 东北地区发展局长黎明四分之二

2020年6月22日

您的许多客户可能已准备好以超越支票簿给予。有些人可能希望在慈善事业中更深刻地涉及他们的家人。其他人可能希望在高收入年度之前预先提供给予捐赠,而其他人可能会寻求简化其记录保存。您如何帮助他们实现目标?

虽然有一系列慈善车辆需要考虑,但许多客户最终会在私人基金会和捐助者建议的基金(DAF)之间进行选择。今天,据国家慈善信托基金会2019年,今天,大约有80,000个独立基金会和超过728,000个捐助者建议的基金(DAF)账户 DAF报告 .

两者都给车辆允许家庭合作,取决于DAF赞助商,在永恒的慈善遗产中建立慈善传统。提供定制的赠款协议和国际捐赠,也可以提供私人基金会或者 不管怎样 。但DAFS和基础具有明显的差异。为了帮助您的客户确定哪一个最适合其慈善目标和偏好,请向他们询问这些关键问题:

 

您打算为慈善捐赠留出多少钱? 作为一个起点,与您的客户交谈其初步贡献的规模,以及他们预期的随着时间的推移。虽然DAF或基础没有上层的上限,但最小贡献存在差异。例如,DAFS包括5亿美元或以上的大型账户,较小账户为5,000美元至25,000美元。相比之下,美国最大的基金会服务提供商提供的基础供应商提供了250,000美元的最低资产的基础。

 

对你或时间更重要的是什么? 私人基金会是一种截然不同的法人实体,归档自己的税收,而DAF更像是赞助慈善机构所持的慈善投资账户,例如社区基金会或国家授予者等国家资助者。凭借基础,您的客户将保持完全控制资产管理和花费的方式。但是管理基础,即使客户大部分工作,也需要更多的时间和监督。作为基金会的官员或受托人,您的客户最终负责记录保留准确性,包括在IRS形式990-PF上报告的信息,是公开披露的信息返回。

随着DAF,赞助机构负责行政工作,包括记录保留和税务申请,授予尽职调查并送出补助金。如果您如此选择,您的客户唯一的责任是匿名推荐给予赠款,并且在您的帮助下投资他们的DAF资产。

 

你打算给复杂的资产吗? 虽然您的客户可以为私人股票,房地产和有形资产提供复杂的资产,但在基础或DAF中,此类礼品通常会在为DAF提供贡献时获得更有利的税收处理。例如,在捐赠基金会的慈善扣除的目的时,紧密持有的股票或实际财产的捐赠是以慈善扣除的原因为基础的,而在为DAF做出贡献时,与公平的市场价值相比。此外,像NPT这样的DAF赞助商拥有接受广泛资产的经验。即使您的客户没有计划给予复杂的资产,DAF也可能证明更有利;对于现金的礼品,对DAF的贡献是税收扣除高达60%的调整后的总收​​入,而仅有30%,基础仅为30%。

 

你想给个人吗? 如果您的客户希望使用DAF支持个人,他们可以通过给予慈善机构或慈善机构的救济基金间接地支持它们。例如,许多DAF捐助者都推荐给Covid-19救济基金的补助金 社区基础 支持当地家庭和个人。如果您的客户想要捐款 直接地 对于面临困难的人,他们应该选择一个基础。通过NPT DAF,客户可以向慈善组织提供税务豁免,根据内部收入税项第501(C)(3)条,并根据第509(a)条归类为公共慈善机构。这包括敬拜的地方,学校和所有公共慈善机构与美国国税局良好的身体。

 

您想聘请员工,包括家庭成员 - 还是只允许亲人参加捐赠? 由于基础,客户的家庭成员和其他人可能会收到合理的服务赔偿。另一方面,DAF捐赠者可以将家庭成员称为辅助顾问,以推荐拨款和投资,但他们无法从DAF账户中赔偿家庭成员。

如果您想要有关DAFS和基础的更多信息,您可以查看比较表 这里 - 在(888)878-7900或通过电子邮件直接通过电话联系到NPT [email protected].

 

黎明四分道是一名东北地区发展局发展局长,拥有超过25年的协助家庭财富管理和慈善规划的经验。她有一个MBA,宾夕法尼亚大学沃顿商务学院的财务集中。

 

NPT不提供法律或税收建议。此博客帖子仅供参考,并非旨在,不得依赖于法律或税务建议。此处包含的信息的适用性可能因个人情况而有所不同。

 

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